ОСНО или УСН для интернет-магазина. Что выбрать?

Выбор системы налогообложенияПочему мы не рассматриваем вариант с ЕНВД (единый налог на вмененный доход)? Дело в том, что эта система применяется только под конкретные виды деятельности согласно п. 2 статьи 346.26 налогового кодекса РФ. Интернет-магазины под эту статью не попадают. Поэтому у нас остается только два варианта, — ОСНО и УСН о которых и поговорим подробнее. Также мы расскажем, какой вид УСН для интернет-магазина лучше выбрать в Вашем случае?

Общая система налогообложения (ОСНО)

Не имеет ограничений по обороту денежных средств, численности сотрудников, стоимости основных средств и видов деятельности. Данная система выгодна в первую очередь фирмам с большими оборотами, несколькими филиалами и необходимостью использовать НДС при работе с контрагентами и клиентами. Некоторые из них в обязательном порядке требуют от компаний возможности работать с НДС. Обычно это крупные оптовые организации, у которых Вы можете выгодно приобрести товар, но как правило, только большими партиями. Также, это могут быть Ваши крупные клиенты, которые отказываются работать с организациями на УСН.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

У большинства начинающих интернет-магазинов первоначально нет крупных поставщиков или клиентов, а также филиалов и больших оборотов. Поэтому как правило они выбирают работу с упрощенной системой налогообложения (УСН). Максимальный лимит доходов по этой системе налогообложения не должен превышать более 64,02 млн. рублей в год (по данным на 2014 год). УСН делится на два вида, — 6% и 15%. Давайте посмотрим, чем же они различаются:

  • УСН 6%, — платите 6% налога с каждого проданного Вами товара. Ваши расходы в этом случае не учитываются, — даже если они существенные и намного больше Ваших доходов. При использовании данной системы налогообложения, Вам не обязательно подтверждать документально Ваши расходы.
  • УСН 15%, — платите 15% налога только с полученной прибыли, т.е. по формуле — «доход минус расход». Если Ваш расход больше или равен доходу, то Вы соответственно не платите ничего. Платите только тогда, когда Ваши доходы превысят расходы. Но учтите, что все расходы Вы должны подтверждать документально (подробнее об этом чуть ниже). Как я и говорил в статье «Регистрация интернет-магазина. ИП или ООО?«, данная система налогообложения очень удобна как на старте интернет-магазина, когда Ваши расходы довольно высоки, а доходы еще не выросли, так и в процессе деятельности некоторых магазинов.

В процессе вашей деятельности, Вы имеете право по собственному желанию переходить с УСН 6% на 15% и обратно, но не чаще 1 раза в год. Для этого потребуется подать соответствующее заявление в налоговый орган до конца текущего года. Изменения вступают в силу только с началом следующего года.

УСН 6% или 15%? Что выбрать?

Так какую систему налогообложения УСН для интернет-магазина выбрать именно в Вашем случае? Для этого рекомендую Вам самостоятельно посчитать, — какую выручку Вы планируете получать с продажи каждого товара? И какие разовые, а также периодические расходы у Вас будут? Для начала, давайте рассмотрим небольшой пример.

Чтобы понять суть, рассмотрим пример. За месяц Вы продали товаров на сумму 1 000 000 рублей, при этом потратили 750 000 рублей, которые можете подтвердить документально. Итого, Ваша прибыль составила 250 000 рублей. Теперь, если у Вас УСН 6%, то Вы должны заплатить налог с продажи, равный 1 000 000 х 6% = 60 000 рублей. А если у Вас УСН 15%, то Вы должны заплатить налог с прибыли, равный 250 000 х 15% = 37 500 рублей. Т.е. во втором случае Вы заплатите налога почти в 2 раза меньше! Но что, если Вы потратили не 750 000 рублей, а всего 200 000 рублей? В этом случае Вы заплатите налог при УСН 15% равный 800 000 х 15% = 120 000 рублей! Т.е. в этом случае выгодней УСН 6% в 2 раза!

Итак, что же выгоднее и в каких случаях? На самом деле уже придумали формулу, по которой можно понять, в каком случае какая система налогообложения Вам подойдет лучше. «Если документально подтвержденные расходы больше 60% от оборота (доходов), то выгоднее применять УСН 15%, а если наоборот, то УСН 6%». Учитывая цену закупки и продажи Ваших товаров, а также учитывая другие расходы, посчитайте на основе данной формулы, какая система налогообложения выгодна Вам?

Учтите, что при использовании УСН 15%, все расходы Вы должны подтвердить документально (как правило Актами и Товарными накладными). Но не все расходы можно учитывать. Их перечень четко прописан в статье 346.16 налогового кодекса РФ. Как правило, учитывать можно расходы на зарплату, аренду, рекламу, налоги, страховые взносы, командировки, канцелярию, услуги связи (интернет, телефон и т.п.), товары для реализации, их хранение и транспортировку, мебель, оборудование для производства, лицензии на программное обеспечение и другие виды, полный перечень которых доступен в соответствующей статье налогового кодекса РФ.

Выбор системы налогообложения для каждого интернет-магазина индивидуален. Но на основе описанной информации в данной статье Вы теперь можете рассчитать, — что выгодно именно в Вашем случае.